海外FXの雑所得、どうやって計算する？年間損益の集計ルールと注意点

海外FXの所得は「雑所得」？課税区分の基本ルール

海外FX取引で得た利益は、日本の税法上「雑所得」として扱われます。この点は国内FXとは大きく異なる点であり、確定申告時の対応にも大きく関わってきます。

雑所得として課税される海外FXの収益は、総合課税として扱われ、所得が増えるほど税率も高くなる「累進課税」が適用されます。対して国内FXは「申告分離課税」として一律20.315％の税率が適用されるため、納税額に大きな違いが生じる可能性があります。

また、海外FXの場合、損益通算や損失の繰越控除などもできない点に注意が必要です。特に、複数口座を持っている場合や、年間を通して損益が大きく動く人は、集計ミスによって申告漏れや過少申告のリスクが高くなります。

このセクションでは、まず税法上の「雑所得」としての定義と、海外FXがなぜこの区分に該当するのかを整理したうえで、課税方法の概要と他の所得との違いを明確にしていきます。

年間損益は「確定ベース」で集計する

海外FXにおける雑所得の計算では、「ポジションをクローズした時点」での損益、つまり「確定損益」をもとに集計を行います。評価損益や含み益は対象外です。

ここで重要になるのが、「年間の確定損益の記録」を正確に取っておくこと。海外FX業者によっては、日本語での年間取引報告書を発行していない場合もあり、自分でExcelなどを用いて1取引ごとの損益を手作業で計算しなければならないこともあります。

また、複数口座を利用している場合、それぞれの取引履歴を合算する必要があります。これを怠ると、正確な損益の把握ができず、納税金額にも誤差が出てしまう恐れがあります。

このセクションでは、「確定ベース」の意味とその適用ルールを詳しく説明するとともに、実際の損益記録の取り方、取引履歴の管理方法、注意すべきポイントを解説します。

為替損益・出金損益も雑所得に含めるの？

もうひとつ見落とされがちなのが、「為替損益」の扱いです。海外FXは、基本的に外貨建て（たとえばUSD）で取引を行い、日本円に両替して出金するため、その過程で為替差損益が生じます。

この為替差益もまた「雑所得」として申告の対象になります。たとえば、1ドル110円の時に利益をドルで確定し、1ドル130円で円に換金すれば、その差額も所得とみなされます。

また、海外FX口座から日本の銀行口座に出金した際の為替レートによって、実質的な最終利益が変わる点にも注意が必要です。単純に「取引で得た損益」だけでなく、「出金時の為替レート」によって利益額が変動するため、その記録も重要になります。

この章では、為替差益を含めた損益の考え方を解説し、雑所得に含める範囲の判断基準を明確にします。