海外FXの利益は「円換算」が必須｜なぜ為替レートが重要なのか
海外FXで得た利益は、ドル建てやユーロ建てなど外貨で発生しますが、日本の税法上では円建てで課税所得を申告する必要があります。この「円換算」をどう行うかで、納税額が変わることもあるため、為替レートの扱いは極めて重要です。
特に、複数の取引を繰り返すFXでは、各トレードに適用するレートが異なる場合があります。為替の変動が大きければ、集計結果にも大きな影響が出るため、単に「平均で計算しておけばよい」と考えるのは危険です。
この前編では、そもそもなぜレートの記録が必要なのか、そしてどこまで正確性を求められるのかといった背景を丁寧に解説します。
為替レートの「適用基準」はどこに書いてある？
税務上の換算基準は、国税庁が定める通達やFAQで示されています。具体的には、次のような記載があります。
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所得計算に必要な換算は「取引があった時点の為替レートで行う」
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市場実勢を反映した「TTM（仲値）」の使用が望ましい
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継続して合理的な方法を用いていれば、一定の簡易化も容認される
たとえば、1月に100ドルの利益が出た場合、1月中のレートで換算すればよいとされます。しかし、「1月1日のレート」か「1月31日」か、「平均値」かといった判断には明確なルールがありません。よって、「どのレートを使ったか」を記録し、再計算できるようにしておくことが求められます。
実際に使われるレートの種類と特徴
税務処理でよく使われるレートにはいくつかの種類があります。それぞれの特徴を簡単に整理します。
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TTM（仲値）：最も一般的。証券会社や銀行が公開。確定申告で広く使用。
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TTS/TTB（買値/売値）：個人の外貨両替などで用いられるが、所得換算では使わない。
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月末レート・月平均レート：日次の取得が難しい場合に使われることがある。合理的なら可。
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実取引レート：口座内での実際の決済レート。これを基準にするケースもあるが記録が難しい。
基本はTTM（仲値）をベースにしつつ、毎月または毎取引のレートをどのように記録するかが肝になります。
以降では実務での記録方法・シートの作り方・税務署対応の考え方について、より具体的に掘り下げていきます。
為替レートをどう記録するか｜実務上の方法とExcel管理のコツ
為替レートの記録方法は、「何のために残すのか」を意識して設計することが重要です。目的は主に以下の3つです。
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税務署からの問い合わせに対応できるようにする
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適用レートの再計算ができるようにする
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集計漏れ・ミスを防止する
実務では、日付・取引内容・外貨金額・レート・円換算金額の5項目を中心にExcelで管理するのが一般的です。取引のたびにレートを手入力するのではなく、日付ベースで参照できるようにしておくと効率的です。
為替レートの取得には以下の方法があります：
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三菱UFJ銀行などの公式サイトからTTMを取得
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財務省公表の為替レートを月末ベースで取得
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自動取得のGoogleFinance関数（Googleスプレッドシート）を活用
たとえばGoogleスプレッドシートでは次のように関数を使えます：
これを日付ごとに組み込んでおけば、為替変動にも自動対応できます。
税務署にどう説明する？「継続的で合理的な方法」の考え方
国税庁は、為替レート換算について「継続的で合理的な方法であれば問題ない」としています。これは裏を返せば、「毎回バラバラではいけない」「他人に説明可能な基準でなければならない」という意味です。
具体的には以下のような工夫が有効です。
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レートの出典元を明示（例：三菱UFJ銀行のTTM）
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毎月初日または月末のレートを継続使用
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1年を通じて同じ基準で記録・計算していることを記載
また、税務署から照会があった場合に備えて、記録したExcelやスプレッドシートはPDFで保存し、申告書の提出時に添付しておくと信頼性が高まります。
一方で、頻繁に出金・送金を繰り返す場合は、出金日ごとのレート管理が求められることもあります。後続記事「出金レートで損する!?」ではこの点をさらに掘り下げて解説していきます。
まとめ
海外FXにおける為替レートの記録は、「円換算」という確定申告上の前提を守るために欠かせません。ただし、法的に厳格な日次レートの使用義務があるわけではなく、「継続性と合理性」が重視されます。
実務では、TTMを基準にExcelやスプレッドシートで管理し、後から再確認できる状態を保つことが大切です。日常のトレード記録と一緒に為替情報も記録しておく習慣をつけることで、後の集計・申告が格段にラクになります。
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